天津市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章? 總? 則

第一條? 為加強(qiáng)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全各單位內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（第51號令），結(jié)合我市衛(wèi)生系統(tǒng)具體情況，制定本規(guī)定。

第二條? 衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員，對本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為。

第三條? 本規(guī)定適用于市、區(qū)縣衛(wèi)生行政部門和各類國有衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位以及其他衛(wèi)生單位（以下簡稱各部門、各單位）。

第二章? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

第四條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本規(guī)定開展審計工作。

單位主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門、單位落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。

第五條? 市、區(qū)縣衛(wèi)生行政部門應(yīng)按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，開展審計工作。

三級醫(yī)療機(jī)構(gòu)，年收入3000萬元以上或擁有300張病床以上的二級醫(yī)療機(jī)構(gòu)，年收入2000萬元以上的非醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員。

其他衛(wèi)生企業(yè)、事業(yè)單位（包括以上未含醫(yī)療機(jī)構(gòu)）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他機(jī)構(gòu)履行審計職責(zé)，配備專職或者兼職審計人員。

第六條? 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)。內(nèi)部審計人員實行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，部門和單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。

第七條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5年以上的審計、會計工作經(jīng)歷。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)征求上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見，并按干部管理權(quán)限任免。

第八條? 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

內(nèi)部審計人員與被審計單位（包括各單位、科室、所屬機(jī)構(gòu)等審計對象，下同）或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。

第九條? 部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護(hù)內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，保證內(nèi)部審計開展工作、培訓(xùn)、內(nèi)部審計人員審計補(bǔ)貼所必需的經(jīng)費(fèi)。

第三章? 業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督

第十條? 天津市衛(wèi)生局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督天津市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位組織實施內(nèi)部審計。

區(qū)縣衛(wèi)生局內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，并對所屬單位組織實施內(nèi)部審計。

各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（包括非獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，下同）負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部審計工作，并對所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。

各部門、各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接受國家審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章? 內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)

第十一條? 市、區(qū)縣衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的主要職責(zé)：

（一）按照國家法律和法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度規(guī)定及工作規(guī)范；

（二）檢查監(jiān)督國家財經(jīng)法規(guī)和部門、單位規(guī)章制度的執(zhí)行；

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員，按規(guī)定開展內(nèi)部審計工作；

（四）制定內(nèi)部審計工作計劃，組織系統(tǒng)內(nèi)部審計及審計調(diào)查活動；

（五）開展所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（六）開展專項審計及專項監(jiān)督檢查工作；

（七）組織審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開展審計工作研究，交流審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進(jìn)單位和個人；

（八）組織進(jìn)行審計工作檢查。

第十二條? 各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）審計財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和財務(wù)決算；

（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動（包括各類經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行、重大投資及支出等項目）；

（四）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的建立及落實；

（五）開展科室負(fù)責(zé)人及所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（六）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（七）審計財政撥款、非財政撥款和各類援助等專項經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

（八）開展固定資產(chǎn)、庫存物資購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；

（九）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（十）審計本單位主辦的獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動；

（十一）完成本單位領(lǐng)導(dǎo)及審計機(jī)關(guān)、上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事項；

（十二）其他審計事項。

第十三條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人提交工作報告。

第十四條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計工作中的重大事項，應(yīng)及時向本單位主要負(fù)責(zé)人及上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。

第十五條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)所在部門、單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

第十六條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在審計工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計的溝通與合作。

第五章? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十七條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；

（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和個人，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計單位和個人，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

第十八條? 本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

第六章? 內(nèi)部審計工作程序

第十九條? 內(nèi)部審計工作的主要程序：

（一）根據(jù)本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施；

（二）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施審計前，應(yīng)編制審計工作方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位；被審計單位應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見。被審計對象在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計組；

（五）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計組提交的審計報告進(jìn)行審核后，連同被審計單位書面意見一并報本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)批準(zhǔn)后將審計報告下達(dá)到被審計單位，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行；

（六）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結(jié)果；

（七）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對必要的項目實施后續(xù)審計。

第二十條? 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立完整的審計檔案，并按照有關(guān)規(guī)定保存。

第七章? 獎勵與處罰

第二十一條? 對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或者物質(zhì)獎勵；對不履行審計職責(zé)的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第二十二條? 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計工作、拒絕提供或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的被審計單位和個人，各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時做出嚴(yán)肅處理。

第八章? 附則

第二十三條? 各部門、各單位可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實際情況制定具體規(guī)定或?qū)嵤┺k法，并報上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)備案。

第二十四條? 本規(guī)定由天津市衛(wèi)生局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條? 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1997年9月12日印發(fā)的《天津市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（津衛(wèi)審[1997]430號）同時廢止。